子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、照护3岁以下婴幼儿子女等7项。纳税人应当于每年12月1日-12月31日对次年享受专项附加扣除的内容做确认。

  《国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)第四条规定纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

  2、如果一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除怎么处理?

  国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，

  可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除。

  也可以在次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十条规定:纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

  《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018]41号)第三十条个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

  5、同时取得综合所得和经营所得的纳税人，专项附加扣除可以在经营所得里面扣除吗?

  同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除但不得重复申报减除。

  2025年个人所得税APP与自然人电子税务局网页端开发了“确认下一年度专项附加”功能，可以将2024年填报的扣除信息一键带入到2025年继续使用。

  可将采集的专项附加扣除信息提供给支付工资、薪金所得的扣缴义务人，由扣缴义务人在扣缴个人所得税时享受专项附加扣除。。

  也可在年度汇算清缴时，自行申报享受专项附加扣除。大病医疗支出只能由本人年度汇算清缴时自行申报享受。

  一般来说，指定扣缴义务人申报在取得收入时便可享受扣除，而自行申报更适合注重个人隐私的纳税人。

  在“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息后若有关信息填报错误或者年度内发生变更的，无论扣缴义务人是不是已经办理过扣缴申报，均可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端进行修改。

  扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。

  与扣缴义务人确认是不是真的存在其录入金额错误或未及时下载填报的扣除信息等问题。

  公司为本人申报的专项附加扣除信息本人可以修改，修改之后，公司不能再一次修改。

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